Az őszi adócsomag alapján a kötelező eÁFA bevezetése két lépcsőben történhet: 2027. július 1-jétől a legnagyobb adóteljesítményű, meghatározott feltételeknek megfelelő havi áfabevallóknál, 2028. január 1-jétől pedig főszabály szerint a többi áfabevallónál. A 2026. október 27-én benyújtott törvényjavaslat több felkészülési időt biztosíthat a vállalkozások számára, de az átállás adatminőségi, informatikai és adózási feladatai változatlanul jelentősek – tájékoztat Várnai Dávid, a Niveus adómenedzsere.

A szabályozás jelenleg törvényjavaslat, ezért a dátumok és részletszabályok a parlamenti eljárás során módosulhatnak.

Mikor válhat kötelezővé az eÁFA? A tervezett határidők röviden

• december 15.: a NAV elektronikusan értesítené az első körbe tartozó adózókat.
• július 1.: az első körbe tartozóknak a júliust magában foglaló adómegállapítási időszakról szóló bevallásuknál kellene először eÁFA-t alkalmazniuk.
• január 1.: főszabály szerint a többi áfabevalló számára is kötelezővé válna az eÁFA, szűk törvényi kivételekkel.

Kiknek lenne kötelező az eÁFA 2027. július 1-jétől?

A törvényjavaslat szerint az első körbe azok az adózók kerülnének, akiknél a következő három feltétel együttesen teljesül:

• a 2026. adóévben a legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózónak minősülnek;
• a 2026. szeptember 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakban havi áfabevallásra kötelezettek;
• belföldön gazdasági céllal letelepedtek.

Az érintett vállalkozásokat a NAV 2026. december 15-ig elektronikusan értesítené. Havi bevallóknál ez azt jelentené, hogy már a 2027. júliusi időszakról szóló áfabevallást az új rendszerben kellene elkészíteni.

Mi változhat 2028. január 1-jétől?

A többi áfabevallónak – szűk törvényi kivételekkel – a 2028. január 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszaktól kellene az eÁFA-rendszert használnia. A kötelezettség az eÁFA webes felületén vagy gép-gép kapcsolaton (M2M) keresztül is teljesíthető lenne.

A korábban nyomtatványon benyújtott áfabevallásokat továbbra is nyomtatványon kellene önellenőrizni. Emiatt egy ideig párhuzamosan kell kezelni a korábbi és az új bevallási folyamatokat.

Mi az eÁFA M2M, és miért igényel felkészülést?

Az eÁFA M2M (machine-to-machine) strukturált, gép-gép adatkapcsolaton alapuló áfabevallási megoldás. Az átállás azonban nem pusztán technikai adatbeküldést jelent: a főkönyvi adókódok, a vállalati áfaanalitika, a NAV által kiajánlott adatok és a bevallási logika összhangját is biztosítani kell.

A vállalkozásoknak ezért fel kell mérniük a könyvelési vagy ERP-rendszerből kinyerhető adatokat, az áfakódok megfeleltetését (mapping), a manuális tételek kezelését, illetve az ellenőrzési és jóváhagyási lépéseket. A sikeres technikai beküldés önmagában nem igazolja a bevallás adószakmai megfelelőségét.

Hogyan segíthet a Niveus eÁFA SmartConnect az M2M-átállásban?

A Niveus eÁFA SmartConnect saját fejlesztésű adatkonverziós megoldást és adószakértői támogatást egyesít. A vállalati áfaanalitika NAV-kompatibilis adatstruktúrává alakításával – az adatforrások és a belső folyamatok függvényében – csökkentheti vagy elkerülhetővé teheti a meglévő könyvelési vagy vállalatirányítási rendszer átfogó fejlesztését.

A szolgáltatás az igénybe vett moduloktól függően az alábbiakat támogathatja:

• főkönyvi adókódok eÁFA szerinti megfeleltetése és adatkonverzió
• a vállalati áfaanalitika és a NAV által kiajánlott eÁFA-adatok összevetése
• elővalidáció a hibák, hiányosságok és eltérések feltárására a NAV-validáció előtt
• a validációs megállapítások szakértői értelmezése, áfakockázatok vizsgálata és compliance tanácsadás
• a véglegesített adatok alapján M2M-bevallásbenyújtás és szükség esetén NAV-megkeresések támogatása

A SmartConnect szolgáltatás keretében a Niveus munkatársai kezelik a rendszert az ügyfél által átadott adatok alapján; a konverziós szoftver önállóan nem megvásárolható. Az azonosított hibák javítása vagy egyedi ERP-fejlesztés a megbízás terjedelmétől függően külön feladat lehet.

Miért érdemes már a kötelező eÁFA-bevezetés előtt tesztelni?

A halasztás lehetőséget ad arra, hogy az adókód-mapping, az adatminőségi eltérések és a bevallási kontrollok még az első éles benyújtás előtt rendezhetők legyenek. A próbakonverziók és tesztbevallások révén azonosítható, hogy hol szükséges adattisztítás, folyamatmódosítás vagy további adószakmai vizsgálat.

A Niveus díjmentes szakértői egyeztetés keretében bemutatja az eÁFA SmartConnect működését, és áttekinti, hogy a vállalat meglévő adataihoz és áfabevallási folyamataihoz milyen támogatás illeszkedhet.

Gyakori kérdések a kötelező eÁFA-átállásról

Mikortól lesz kötelező az eÁFA?

A 2026. október 27-én benyújtott javaslat szerint az első adózói körben 2027. július 1-jétől, főszabály szerint a többi áfabevallónál 2028. január 1-jétől. Ezek tervezett, nem végleges határidők.

Minden vállalkozásnak szükséges M2M-kapcsolatot kialakítania?

A tervezet az eÁFA használatát tenné kötelezővé; az teljesíthető lenne webes felületen vagy M2M-kapcsolaton keresztül is. A megfelelő megoldás kiválasztása a vállalat folyamataitól és adatmennyiségétől függ.

Kiválthatja a SmartConnect az ERP-fejlesztést?

Bizonyos esetekben igen: a meglévő adatok NAV-kompatibilis konverziója csökkentheti a rendszerfejlesztési igényt. Ezt azonban a vállalati adatok és folyamatok felmérése alapján lehet megítélni.

Miért fontos az eÁFA elővalidációja?

Mert a NAV-validáció előtti ellenőrzés segíthet az adateltérések, technikai hibák és lehetséges adózási kockázatok korábbi azonosításában, még a bevallás benyújtása előtt.

Készüljön fel az eÁFA-átállásra szakértői támogatással!

Ismerje meg, hogyan támogathatja a Niveus eÁFA SmartConnect a NAV kompatibilis adatkonverziót, az elővalidációt és az M2M-alapú áfabevallást. Kérjen díjmentes szakértői egyeztetést!

Niveus eÁFA SmartConnect – szolgáltatás és kapcsolatfelvétel