A naptári éves magyar adózóknak 2026. május 31-i határidővel kellett teljesíteniük a 2025. évi transzferáras kötelezettségeiket. Az alábbiakban röviden áttekintjük, mi történik akkor, ha az adózó kicsúszott ebből a határidőből, vagy a teljesítés hiányosan, hibásan történt meg.
A jogszabály által meghatározott időpontig elvégzendő feladatok két fő területre bonthatók: a TAO-bevalláshoz kapcsolódó transzferáras adatszolgáltatásra és a transzferár-dokumentáció elkészítésére.
A TAO-adatszolgáltatás kapcsán a vonatkozó nyomtatvány 57. cellájában kell jelölni a transzferáras adatszolgáltatási kötelezettség fennállását, vagy a kötelezettség alóli mentesülés indokát. Amennyiben az adózó adatszolgáltatásra kötelezett, az 1. kód jelölésével megnyílnak a bevallás utolsó oldalain a megfelelő kiegészítő lapok, amelyeket teljes körűen ki kell tölteni.
Ha az adózó hiányos vagy hibás adatszolgáltatást nyújtott be, a pótlásnak, illetve javításnak alapvetően két módja lehet. Amennyiben a hiba az adóalapot nem érinti, a helyes adatszolgáltatás helyesbítés útján teljesíthető. Ha azonban a hiba az adóalapot is érinti, a bevallás önellenőrzés keretében vizsgálható felül.
A transzferár-dokumentáció kapcsán fontos, hogy bár a nyilvántartások vonatkozásában nincs automatikus benyújtási kötelezettség, a jogszabályi elkészítési határidő a TAO-bevalláshoz kapcsolódik. Erre tekintettel, ha a dokumentáció valamilyen okból nem készült el teljes körűen az előírt határidőig, javasolt annak mielőbbi véglegesítése.
Kiemelendő, hogy a hibás vagy hiányos TAO transzferáras adatszolgáltatás kapcsán kiszabható mulasztási bírság akár 1 millió Ft-ig terjedhet. A transzferár-dokumentáció elmulasztása vagy hiányossága esetén pedig dokumentumrészenként akár 5 millió Ft mulasztási bírság is kiszabható.
A fentiek alapján érdemes a hiányosságokat és esetleges hibákat mielőbb azonosítani, majd a szükséges pótlásokat, javításokat elvégezni. Ezekben a kérdésekben a Niveus transzferár szakértői állnak rendelkezésre.
Kérdése van?
Forduljon bizalommal szakértő kollégánkhoz!
A NAV 21 „WARNING” figyelmeztető kódot minősít át „ERROR” üzenetre, és ezek a hibás számlák nem kerülnek be a vevő M-lapjára – ez komoly eltéréseket okozhat az áfabevallásokban.
Kilenc európai országot megvizsgálva kiderül, hogy az adóellenőrzések mellett egyedül Magyarországon létezik az ún. jogkövetési vizsgálat, amely megfelelő együttműködés esetén gyakran végződik szankciók nélkül. Teljesen változó a kép, hogy melyik országban mikor kerül sor adóellenőrzésre, nálunk például jellemzően csak a nagyvállalatok számíthatnak rajtacsapásra. Maga az ellenőrzés folyamata viszont mindenhol belefér a 90-180 napos idősávba, Magyarországon átlagosan 3-4 hónapig tart. -derül ki a Niveus Consulting Group európai adóellenőrzési felméréséből.
Cégeladáskor az adócsoporttagság rendezése is az ügylet előkészítésének fontos része. Az áfa- és tao-csoportokra eltérő szabályok vonatkoznak, a bejelentések teljesítése pedig technikai nehézségekbe is ütközhet. Cikkünkben bemutatjuk, mire érdemes előzetesen figyelni a csoporttagság feltételeinek megszűnésekor.
Kollégáink hamarosan felveszik önnel a kapcsolatot!