Bartók Szandra, a Niveus Payroll szakmai vezetőjének összefoglalója
2025. október 1-jétől új személyi jövedelemadó (szja) kedvezmény lépett életbe: a három gyermeket nevelő anyák teljes szja-mentességet élvezhetnek meghatározott jövedelmeik után. A kedvezményt a 2025. évi XV. törvény vezette be, és az szja-törvény 29/H. §-a rögzíti.
Három gyermeket nevelő anyának azt a nőt tekinti a jogszabály, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de a jogosultsága legalább tizenkét éven keresztül fennállt, illetve akinek a családi pótlékra való jogosultsága a gyermek elhunyta miatt szűnt meg, és az így figyelembe vett gyermekek száma eléri a hármat.
A kedvezmény 2025. október 1-jétől vehető igénybe, és a teljes hónapra jár akkor is, ha a jogosultság csak egyetlen napig állt fenn. A jogosultság annak a hónapnak a végén szűnik meg, amikor az édesanya már nem tekinthető három gyermeket nevelőnek, például, ha a gyermek a másik szülőhöz kerül.
A kedvezmény értékhatár nélkül érvényesíthető a jogosultsági hónapban megszerzett, az összevont adóalapba tartozó, munkával szerzett jövedelmekre, például a munkaviszonyból származó bérre, az adóköteles társadalombiztosítási ellátásokra (pl. CSED, GYED), az egyéni vállalkozói vagy őstermelői jövedelemre. Fontos, hogy a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye minden más adóalap-kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.
A kedvezmény érvényesítése történhet év közben és év végén is. Év végén az éves szja-bevallásban kell feltüntetni többek között a jogosultság jogcímét és a kedvezmény alapjául szolgáló jövedelmet. Fontos, hogy míg a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményénél 2024-től lehetőség van folytatólagos nyilatkozattételre – vagyis a munkáltató a korábbi nyilatkozatot újabb benyújtás nélkül a következő években is automatikusan figyelembe veszi –, addig a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye esetében erre egyelőre nincs lehetőség, minden adóévben külön nyilatkozat szükséges.
Év közben a kedvezményének igénybevételéhez a magánszemélynek adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnia, amelyet az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet benyújtani, és a munkáltató vagy kifizető ez alapján veszi figyelembe a kedvezményt.
Amennyiben a fentiekkel kapcsolatban kérdése van, forduljon bizalommal szakértő kollégánkhoz!
Do you have any questions?
Please do not hesitate to contact our expert colleague:
A 2025. évi TAO-bevalláshoz kapcsolódó transzferáras kötelezettségek teljesítésének határideje 2026. május 31. volt a naptári éves adózók számára. De mi történik akkor, ha az adatszolgáltatás hibásan, hiányosan történt meg, vagy a transzferár-dokumentáció nem készült el időben? Cikkünkben röviden bemutatjuk, mikor lehet szükség helyesbítésre vagy önellenőrzésre, és milyen bírságkockázatokkal érdemes számolni.
A 2024-ben felhasználható személyi jövedelemadó (szja) kedvezmények utólagos érvényesítésére a bevallás benyújtásáig még van lehetőség! Ha valaki év közben nem kérte a kedvezmények havi érvényesítését, azokat egy összegben, az szja-bevallásban még mindig visszaigényelheti.
A Niveus Consulting Group szerint a K+F pályázatokra rendelkezésre álló források akár már 2025-ben elfogyhatnak, ezért a cégeknek érdemes minél előbb pályázniuk az innovációs projektekre
Kollégáink hamarosan felveszik önnel a kapcsolatot!